Kira Geliri Vergisi Hesaplama

Nasıl kullanılır?

1. Kiranın türü alanından konut mu iş yeri mi olduğunu seçin.
2. Yıllık kira geliri alanına bir yıllık kira tutarını yazın. İş yerinde kiracının ödediği net tutarı yazın.
3. Ticari, zirai veya mesleki kazancınız varsa ve toplam gelirinizin 1.500.000 TL'yi aştığını biliyorsanız ilgili kutuyu işaretleyin.
4. Gider yöntemini seçin; gerçek gider seçtiyseniz Gerçek giderlerin toplamı alanını doldurun. Sonuçta vergi, matrah ve beyanname tarihini okuyun.

Konut istisnası ve götürü gider

Konut olarak kiraya verilen binadan bir takvim yılında elde edilen kira, 2026 için 58.000 TL'ye kadar gelir vergisinden istisnadır (rehber bölüm 5, s. 11). İstisna, ticari, zirai veya mesleki kazanç beyan etmek zorunda olanlarda ücret, faiz ve diğer gelirlerin toplamı 1.500.000 TL'yi aşarsa tamamen kalkar.

Götürü gider, gerçek gider yerine kira hasılatının %15'i kadar indirim sağlar. Konut istisnası varsa bu %15, istisna düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden hesaplanır (rehber bölüm 6.3).

Vergiye tabi kira = brüt kira − konut istisnası
Götürü gider = vergiye tabi kira × %15
Matrah = vergiye tabi kira − gider
Gelir vergisi = matrah üzerinden 2026 tarifesi (diğer gelirler)

• Gerçek gider yönteminde giderin istisnaya isabet eden kısmı düşülmez; kalan kısım, vergiye tabi hasılatın toplam hasılata oranıyla hesaplanır (rehber bölüm 6.2).
• Hakları kiraya verenler götürü gider yöntemini kullanamaz. Götürü gideri seçen, iki yıl geçmeden gerçek gider yöntemine dönemez (rehber bölüm 6).

İş yeri kirası ve stopaj

Kiracı, bir gelir vergisi kesintisi yapmakla yükümlü ise iş yeri kirasının brüt tutarı üzerinden %20 kesinti yapar. Kesinti, peşin ödenen kiralar için de yapılır (rehber bölüm 8, s. 18).

Bu araç size ödenen net tutardan brüt kirayı bulur (net ÷ 0,80). Kesilen stopaj beyannamede hesaplanan vergiden mahsup edilir; fark kalırsa iade istenebilir (rehber bölüm 14, s. 30).

• Kiracı kazancını basit usulde tespit ettiriyorsa kesinti yapmak zorunda değildir; o zaman kesinti olmaz ve bu hesap geçersizdir.
• Konut ve iş yeri birlikte kiralanıyorsa ve iş yerinde kullanılan kısım varsa tamamı stopaja tabidir (rehber bölüm 8).

Beyanname ve ödeme

Beyan sınırları 2026 için rehberde yazılıdır: konut kira geliri istisnayı aşıyorsa, stopajlı iş yeri kirasının brüt tutarı 400.000 TL'yi aşıyorsa veya stopaja ve istisnaya konu olmayan kiralar 22.000 TL'yi aşıyorsa yıllık beyanname verilir (rehber bölüm 9, s. 19).

Beyanname, gelirin elde edildiği yılı izleyen yılın 1–31 Mart tarihleri arasında verilir. Rehber 2025 gelirleri için 1–31 Mart 2026 tarihini ve vergiyi 31 Mart ile 31 Temmuz'da iki taksitte ödemeyi yazar (bölüm 11 ve 15, s. 27 ve 32). Aynı takvim 2026 gelirleri için 2027'de geçerlidir.

Sık sorulan sorular