KDV Tevkifatı Hesaplama

Nasıl kullanılır?

1. Tutarı yazın ve Girdiğiniz tutar alanında tutarın KDV hariç mi dahil mi olduğunu seçin.
2. KDV oranı alanını seçin. Çoğu işte %20 geçerlidir.
3. Hizmet veya mal türü listesinden işinizi seçin. Oran otomatik gelir; listede yoksa Diğer seçip Tevkifat oranı alanından oranı seçin.
4. Alıcının satıcıya ödeyeceği tutarı ve Tevkif edilen KDV'yi okuyun; Hesap adımları bölümünde her adımı görün.

Kısmi tevkifat nasıl hesaplanır?

Kısmi tevkifatta alıcı, hesaplanan KDV'nin tamamını değil, tebliğde o iş için yazılı oranı tevkif eder ve vergi dairesine kendisi öder. Tevkif edilmeyen kısım satıcı tarafından beyan edilir (KDV Genel Uygulama Tebliği, I/C-2.1.3.1).

Tutar KDV hariç olarak girildiyse KDV doğrudan hesaplanır. KDV dahil girildiyse net tutar, toplamın 1 + KDV oranına bölünmesiyle bulunur.

KDV = net tutar × KDV oranı
Tevkif edilen KDV = KDV × tevkifat oranı (ör. 9/10 = 0,9)
Satıcının tahsil ettiği KDV = KDV − tevkif edilen KDV
Alıcının ödediği = net tutar + tahsil edilen KDV

• Tevkifat oranı 9/10 ise KDV'nin %90'ı alıcı tarafından tevkif edilir.
• Hizmet ve mal türüne göre oran tebliğde yazılıdır; her türün bölüm numarası sonuçta gösterilir.

2026 fatura sınırı

Kısmi tevkifat, bir işlemin KDV dahil bedeli 2026 için fatura düzenleme sınırını aşmıyorsa uygulanmaz. Sınırı aşan işlemde tevkifat, hesaplanan KDV'nin tamamı üzerinden yapılır. 2026 sınırı 12.000 TL'dir (VUK 232; VUK Genel Tebliği Sıra No 588).

Tevkifattan kaçınmak için bir bedel birden fazla faturaya bölünemez; bütünlük gösteren işlemlerin toplamı sınırla karşılaştırılır (I/C-2.1.3.4.1).

• Sınır KDV dahil tutarla karşılaştırılır; bu araç sonucu bu kurala göre gösterir.
• Yıl değiştiğinde sınır güncellenir; bu sayfa 2026 tutarını kullanır.

Kimler tevkif eder?

Tebliğ iki grup alıcı sayar: (a) KDV mükellefleri, yalnızca sorumlu sıfatıyla KDV ödeyenler hariç; (b) belirlenmiş alıcılar, yani 5018 sayılı Kanun cetvellerindeki idareler, döner sermayeli kuruluşlar ve benzeri kurumlar, KDV mükellefi olsun olmasın.

Her işlem için tebliğ hangi grubun tevkif yapacağını belirtir. Bu araç alıcının tevkif yapmakla yükümlü olduğunu varsayar; alıcı bu gruplara girmiyorsa KDV tamamen satıcıda kalır.

• Yapım işlerinde KDV mükellefi alıcıya yapılan ve KDV dahil bedeli 5 milyon TL altında kalan işler tevkifata tabi değildir (I/C-2.1.3.2.1).
• Sınır, her işlemin KDV dahil tutarı için ayrı ayrı uygulanır.

Sık sorulan sorular